Spesensätze

Behalten Sie den Überblick!

Das Wichtigste zu den aktuellen Spesensätzen

Hier haben wir für Sie die aktuell gültigen Reisekostenpauschalen, Sachbezüge und Kürzungen aufgelistet, damit Sie sich lange Recherchen nach und in Spesentabellen sparen.

Übersicht:

1 Verpflegungspauschalen Deutschland

2 Übernachtungspauschale Deutschland

3 Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen Ausland

4 Kilometerpauschalen

5 Pendlerpauschale

6 Sachbezug

7 Kürzungen

 

 


1 Verpflegungspauschalen Deutschland

Pauschbeträge für den Verpflegungsmehraufwand (Spesensätze) im Inland ab dem 01.01.2014:

Abwesenheitsdauer Verpflegungsmehraufwand (€)
ab 24 Std. € 24,00
ab 8 bis 24 Std. € 12,00

Pauschbeträge für den Verpflegungsmehraufwand (Spesensätze) im Inland bis zum 31.12.2013:

Abwesenheitsdauer Verpflegungsmehraufwand (€)
24 Std. € 24,00
mindestens 14 Std. € 12,00
mindestens 8 Std. € 6,00

 

2 Übernachtungspauschalen Deutschland

Ist der geschäftlich Reisende auf seiner Dienstreise, die einen Ort in Deutschland zum Ziel hat, mindestens 24 Stunden abwesend vom Arbeitsplatz, greift der Pauschbetrag für Übernachtungskosten von 20 Euro pro Nacht. Diese Übernachtungspauschale kann der Arbeitgeber steuerfrei erstatten, einen rechtlichen Anspruch darauf haben Arbeitnehmer allerdings nicht.

Zahlt das Unternehmen keine Übernachtungspauschalen bei Übernachtungen in privaten Unterkünften auf Dienstreisen, kann der Mitarbeiten die nicht erstatteten Beträge nicht mehr als Werbungskosten in seiner Einkommensteuererklärung ab 2008 geltend machen.

 

3 Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen Ausland

Die Auslandspauschalen für 2019, die zum 01.01.2019 in Kraft treten werden, hat das BMF im Schreiben vom 28.11.2018 veröffentlicht:

Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 1. Januar 2019

Auslandspauschalen der Vorjahre:

 

4 Kilometerpauschalen

Werden bei einer beruflich veranlassten Auswärtstätigkeit Fahrten mit dem eigenen Fahrzeug durchgeführt, kann gewählt werden:

  • tatsächliche Kosten als Werbungskosten ansetzen oder
  • als Reisekostenpauschale (Dienstreisepauschale)

Auswärtstätigkeiten werden steuerlich erheblich besser honoriert als die Tätigkeit an der regelmäßigen Arbeitsstätte, für die nur die Entfernungspauschale angesetzt werden darf.

Fahrzeug Kilometergeld (Euro/km)
Pkw € 0,30
jedes andere motorbetriebene Fahrzeug € 0,20

Die Kilometerpauschale für Fahrräder und die Erhöhung der Pauschale bei der Mitnahme weiterer Personen sind zum 01.01.2014 entfallen.

 

5 Pendlerpauschalen

= Kilometerpauschale bei Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit (§ 9 Abs. 2 EStG), Entfernungspauschale ab dem ersten Kilometer, rückwirkend für und ab dem Kalenderjahr 2007: € 0,30

Download Urteil Bundesverfassungsgericht

 

6 Sachbezug

Sachbezugswerte wurden bis 1996 bei Bewirtungen nicht angewendet. Lediglich die Verpflegungspauschale wurde gekürzt. Sachbezüge stellen eine Kürzung dar, wenn durch den Arbeitgeber unentgeltlich Mahlzeiten vom Reisenden in Anspruch genommen worden sind.

Die Sachbezugswerte ab 01.01.2019 sind wie folgt:

Mahlzeit Sachbezug (€)
Frühstück 1,77
Mittag- und Abendessen 3,30

Die Sachbezugswerte von 01.01.2018 bis 31.12.2018 sind wie folgt:

Mahlzeit Sachbezug (€)
Frühstück 1,73
Mittag- und Abendessen 3,23

 

Sachbezugswerte der Vorjahre (ab 2013):

Mahlzeit Sachbezug (€)
Frühstück 2017: 1,70
2016: 1,67
2015: 1,63
2014: 1,63
2013: 1,60
Mittag- und Abendessen 2017: 3,17
2016: 3,10
2015: 3,00
2014: 3,00
2013: 2,93

 

7 Kürzungen

Seit dem 01.01.2010 gilt bei Hotelübernachtungen ein herabgesetzter Umsatzsteuersatz von 7 %. Für das Frühstück und alle weiteren Mahlzeiten bleibt jedoch der Umsatzsteuersatz von 19 % bestehen. Die Beträge müssen getrennt ausgewiesen werden.

Sobald in der Rechnung ein Paketpreis für Nebenleistungen (z. B. sog. „Business-Package“, „Servicepauschale“) angegeben wird und keine Frühstücksgestellung vorliegt, ist die pauschale Kürzung in Höhe von 4,80 € möglich.

Für den Hotelaufenthalt im Ausland gilt:

20 % Abzug Frühstück und je 40 % Abzug Mittag-/Abendessen des für den Unterkunftsort maßgebenden Pauschbetrags für Verpflegungsmehraufwendungen bei einer Auswärtstätigkeit mit einer Abwesenheitsdauer von mindestens 24 Stunden.

 

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